Imposte di successione

Stima l'imposta di successione dovuta sulla quota di ciascun erede, applicando l'aliquota e la franchigia previste in base al grado di parentela. Inserisci il valore netto della quota ricevuta.

Nota. Aliquote e franchigie dell'imposta sulle successioni (D.Lgs. 346/1990, come rideterminato dall'art. 2, c. 48-49, D.L. 262/2006): 4% per coniuge e parenti in linea retta con franchigia di 1.000.000 € ciascuno; 6% per fratelli/sorelle con franchigia di 100.000 €; 6% per altri parenti fino al 4° grado e affini senza franchigia; 8% per gli altri; franchigia di 1.500.000 € per l'erede con handicap grave. Non comprende imposte ipotecaria e catastale sugli immobili. Stima orientativa, non sostituisce un parere professionale. Fonte: D.Lgs. 346/1990; art. 2 c.48-49 D.L. 262/2006.

Come funziona il calcolo dell'imposta di successione

L'imposta di successione è il tributo dovuto sul trasferimento di beni e diritti per causa di morte. La sua misura non è uguale per tutti gli eredi: dipende dal grado di parentela tra l'erede e il defunto, che determina sia l'aliquota applicabile sia la franchigia, cioè la quota esente da imposta. Lo strumento riproduce questo meccanismo: presa la quota netta ricevuta da un erede e indicato il suo rapporto con il defunto, applica l'aliquota corrispondente alla parte di valore che eccede la franchigia, restituendo una stima dell'imposta dovuta su quella quota.

La logica è quella della franchigia con aliquota fissa per fascia di parentela. La franchigia funziona come una soglia: l'imposta si calcola solo sulla parte di valore che la supera. Coniuge e parenti in linea retta godono della franchigia più ampia e dell'aliquota più bassa; ai fratelli e alle sorelle spettano una franchigia minore e un'aliquota intermedia; per gli altri parenti entro un certo grado e per gli affini l'aliquota è intermedia ma senza franchigia; per i soggetti estranei al nucleo familiare l'aliquota è la più elevata e non è prevista franchigia. È inoltre riconosciuta una franchigia maggiore in favore dell'erede con disabilità grave. Lo strumento sceglie aliquota e franchigia in base al rapporto indicato e calcola di conseguenza.

A cosa serve

Lo strumento serve a farsi un'idea dell'imposta che potrebbe gravare sulla quota ereditaria di un singolo erede, in funzione del suo legame con il defunto. È un calcolo che aiuta a comprendere perché, a parità di valore ricevuto, eredi diversi possono pagare imposte molto diverse, e quanto pesino la franchigia e l'aliquota. Si tratta di una stima orientativa, pensata per chiarire il funzionamento del tributo, che non sostituisce la liquidazione effettuata in sede di dichiarazione di successione né un parere professionale.

Quando è utile

È utile a chi sta affrontando una successione e vuole stimare in anticipo il carico fiscale sulla propria quota, per organizzare gli adempimenti e prevedere gli esborsi. È utile per confrontare la posizione di eredi diversi all'interno della stessa successione, ad esempio un coniuge rispetto a un fratello o a un soggetto estraneo, e cogliere l'effetto del diverso trattamento. È utile, più in generale, per comprendere come si combinano franchigia e aliquota nel determinare l'imposta dovuta.

Cosa tenere presente

Il calcolo riguarda la sola imposta di successione sulla quota indicata e non comprende altri tributi che possono accompagnare la successione: in particolare, quando nell'asse ereditario sono presenti immobili, sono dovute anche le imposte ipotecaria e catastale, qui non considerate. La franchigia opera per ciascun erede e per ciascun rapporto di parentela secondo le regole di legge; è quindi importante inserire correttamente sia il valore netto della quota sia il rapporto con il defunto, perché da questi dipendono aliquota e franchigia applicate.

Va ricordato che aliquote e franchigie qui richiamate sono quelle stabilite dalla disciplina indicata nella nota della pagina (D.Lgs. 346/1990, come rideterminato dall'art. 2 del D.L. 262/2006). La materia delle successioni può tuttavia presentare situazioni particolari e la normativa è soggetta a interventi nel tempo: per il caso concreto è sempre opportuno verificare la disciplina vigente e le condizioni applicabili sulla fonte ufficiale. Per questi motivi il risultato è una stima orientativa, utile a comprendere il meccanismo dell'imposta, e non sostituisce la liquidazione definitiva né un parere professionale.

Il ruolo della parentela nel trattamento fiscale

Il principio che governa l'imposta di successione è la gradazione del prelievo in funzione della vicinanza familiare tra erede e defunto: più stretto è il legame, più favorevole è il trattamento, sia in termini di aliquota sia di franchigia. Questa scelta riflette l'idea che il passaggio di ricchezza all'interno del nucleo familiare più prossimo meriti una tassazione attenuata, mentre i trasferimenti verso soggetti estranei siano colpiti in misura maggiore. Per applicare correttamente il calcolo è quindi indispensabile inquadrare con precisione il rapporto di parentela o di affinità, perché da esso discendono direttamente i due parametri che determinano l'imposta. Un coniuge e un fratello che ricevano lo stesso valore si trovano in posizioni molto diverse, così come un parente entro un certo grado rispetto a un soggetto del tutto estraneo. Lo strumento traduce questa logica in un calcolo immediato, ma resta a carico dell'utente l'esatta qualificazione del legame con il defunto, che in alcuni casi può non essere ovvia. Il risultato che ne deriva è una stima orientativa, utile per ragionare sul carico fiscale, e non sostituisce un parere professionale né la liquidazione ufficiale.